企业之间借款需要缴纳增值税吗

企业之间告贷需求交纳增值税吗

问：常常有财政人员问起来，企业之间无息告贷还需求交纳增值税吗？

答复：分两种状况

1、对非企业集团内单位之间的资金无偿假贷行为，需求按规则视同出售交纳增值税；

2、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿假贷行为，免征增值税。

提示：

对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金有偿假贷行为，归于契合（财税〔2016〕36号）规则统借统还的条件的，答应免征增值税。

参阅一

财税〔2019〕20号《关于清晰养老组织免征增值税等方针的告诉》第三条规则：自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿假贷行为，免征增值税。

参阅二

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）第十四条规则，下列景象视同出售服务、无形资产或许不动产：

（一）单位或许个体工商户向其他单位或许个人无偿提供服务，但用于公益事业或许以社会公众为目标的在外。

（二）单位或许个人向其他单位或许个人无偿转让无形资产或许不动产，但用于公益事业或许以社会公众为目标的在外。

参阅三

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税[2016]36号）第一条第十九款第7项规则：

统借统还事务中，企业集团或企业集团中的中心企业以及集团所属财政be七365官网_bt365在线_BSt365提现 按不高于支交给金融组织的告贷利率水平或许付出的债券票面利率水平，向企业集团或许集团内下属单位收取的利息，免征增值税。

统借方向资金运用单位收取的利息，高于支交给金融组织告贷利率水平或许付出的债券票面利率水平的，应全额交纳增值税。

参阅四

（财税[2016]36号）依据附件《出售服务、无形资产、不动产注释》第一条的注释，出售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、修建服务、金融服务、现代服务、生活服务。金融服务包括告贷服务。

参阅五

财税〔2016〕36号文第四十四条规则：纳税人发作应税行为价格显着偏低或许偏高且不具有合理商业意图的，或许发作本办法第十四条所列行为（注：视同出售行为）而无出售额的，主管税务机关有权依照下列次序确认出售额：

（一）依照纳税人最近时期出售同类服务、无形资产或许不动产的平均价格确认。

（二）依照其他纳税人最近时期出售同类服务、无形资产或许不动产的平均价格确认。

（三）依照组成计税价格确认。组成计税价格的公式为：组成计税价格=本钱×（1+本钱利润率）